REER ou CELI ? Ces deux comptes enregistrés reviennent souvent dans les discussions sur l’épargne au Québec. Cet article décrit comment ils fonctionnent et quels éléments influencent leur traitement fiscal. Il s’agit d’information générale, non d’une recommandation.
Ce qui distingue les deux comptes
Dans un REER, la cotisation est déductible du revenu : elle réduit l’impôt de l’année, la croissance est à l’abri de l’impôt, puis les retraits sont imposés comme un revenu. Dans un CELI, la cotisation n’est pas déductible, mais la croissance et les retraits ne sont pas imposés.
| Critère | REER | CELI |
|---|---|---|
| Cotisation déductible | Oui | Non |
| Croissance à l’abri de l’impôt | Oui | Oui |
| Retraits | Imposables | Non imposables |
| Droits après un retrait | Généralement non récupérés | Récupérés l’année suivante |
| Plafond | 18 % du revenu gagné de l’année précédente, jusqu’à un maximum annuel (environ 33 800 $ pour 2026) | 7 000 $ en 2026, plus les droits reportés |
Les plafonds sont indexés : les valeurs à jour sont publiées par l’Agence du revenu du Canada.
Le rôle du taux marginal d’imposition
Le REER reporte l’impôt : la déduction se fait au taux d’imposition en vigueur au moment de la cotisation, et l’impôt s’applique au moment du retrait. Lorsque le taux est plus élevé à la cotisation qu’au retrait, l’écart joue en faveur du REER; dans le cas inverse, c’est plutôt le CELI qui présente l’avantage. Comme le revenu futur est incertain, cette comparaison reste une estimation.
Les usages courants du CELI
Comme les retraits ne sont pas imposés et n’augmentent pas le revenu net, le CELI est utilisé pour des objectifs variés : un fonds d’urgence, une mise de fonds, un projet ou un complément de revenu à la retraite.
Les usages courants du REER
Le REER est souvent associé à la préparation de la retraite, comme on le voit dans l’article estimer ses besoins de retraite. La date limite de cotisation tombe généralement 60 jours après la fin de l’année, ce qui touche la déclaration de revenus.
Points d’attention fréquents
- Un dépassement du plafond entraîne une pénalité mensuelle de 1 % sur l’excédent.
- Un retrait du REER est imposable et peut modifier l’admissibilité à certains crédits.
- Un CELI peut contenir des produits très différents; leur risque varie.
- Le remboursement de dettes à taux élevé fait aussi partie du tableau, voir avalanche ou boule de neige.
Pour une situation personnelle, un planificateur financier ou un fiscaliste agréé est la personne indiquée. L’outil Fynzo permet de suivre ses soldes et droits de cotisation au même endroit.
